• Применяемые в России налоги
  • Общая ситуация. Недостатки существующего налогообложения
  • Налогообложение малого бизнеса до 1996 г.
  • Упрощенная система налогообложения малого бизнеса. Вариант 1996 г.
  • Налог на вмененный доход. Вариант 1998 г.
  • Налог с продаж
  • Налог на прибыль
  • Единый социальный налог
  • Налог на добавленную стоимость
  • Подоходный налог
• Реформирование налогообложения
  • Модели реформирования системы налогообложения малого бизнеса
  • Упрощенная система налогообложения. Вариант 2002 г.
  • Налог на вмененный доход. Вариант 2002 г.
• Предложения депутата Ивана Грачева по совершенствованию системы налогообложения малого бизнеса
  • Упрощенная система налогообложения
  • Пояснительная записка к закону об УСН
  • Публикации
  • Добровольность вмененного налога
  • Отмена ЕСН для плательщиков вмененного налога
  • Поправки И.Грачева в налоговое законодательство
• Основные итоги сплошного обследования малых предприятий по результатам работы на 2000 год. Данные Госкомстата
• Приложения

Налог с продаж

Налог с продаж был введен с 1 января 1999 года вместо некоторых региональных налогов, которые несущественно пополняли местные бюджеты. Сторонники сохранения налога с продаж считали, что без него местные бюджеты останутся без денег. И. Грачев уверен, что “все это только подтверждает ненормальную ситуацию, сложившуюся в России с распределением налогов между центром и регионами, при которой регионы стараются только свои налоги собрать, а центр — свои сохранить, а региональные еще и ликвидировать”. Для того чтобы не возникало таких “перекосов” И. Грачев предлагает базовые налоги делить в одинаковых пропорциях между регионами, центром и местным самоуправлением в соотношении примерно 5:3:2, с правом менять свою долю в пределах 15%.

И. Грачев признает, что в целом налог с продаж оказал положительное влияние на динамику налоговых поступлений, хотя и был встречен протестом со стороны предпринимателей. Вместе с тем, с введением этого налога в регионах существенно возросла суммарная налоговая нагрузка. А применение налога с продаж одновременно с НДС привело к эффекту двойного налогообложения. Кроме того, индивидуальные частные предприниматели фактически дважды платят ставку налога, когда покупают товар мелким оптом, а затем на стадии розничных продаж. Конституционный суд РФ рекомендовал бюджетному комитету Госдумы изменить нормы налогообложения продаж, однако депутаты решили оставить действие налога до конца 2004 года, обложив им все наличные покупки. Как считает И. Грачев, таким образом, пролоббированы интересы богатых россиян и некоторых банков, которые осуществляют расчеты по безналичным карточкам. Утверждение о том, что налог с продаж будет стимулировать переход к безналичным расчетам является мифом, поскольку это касается граждан, ежемесячный доход которых составляет более тысячи долларов.

“Налог с продаж, если он цивилизованный, не так плох”, — уверен И. Грачев. — “По крайней мере, это лучше, чем налог на добавленную стоимость. На Западе налог с продаж не является фиксированным налогом: например, в разных штатах США он имеет различные ставки в определенных пределах. В других странах он также не является железно заданным, но, тем не менее, он всегда распространяется исключительно на розницу, не важно, как ее оплачивают, наличными или безналичными”.

Все налоги, где бы они ни собирались, всегда платит население страны. Налог всегда перераспределяется по всей цепочке от производства до потребления. Поскольку человек не свободен в установке и изменении цен, требований поставщикам, следовательно, налоги всегда перераспределяются. Для страны важна общая интегральная налоговая нагрузка, все остальное — это уже второстепенно. Общая интегральная нагрузка должна быть до 30% в валовом внутреннем продукте страны. Тогда налоговая система нормально работает. А если 60% ВВП, как в России, значит, куда ты эти налоги ни вставляй, это неприемлемо, невозможно, недопустимо.