Проект федерального закона «О внесении изменений в статью 241 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части изменения ставок единого социального налога для организаций науки и инновационных предприятий, производящих выплаты физическим лицам)»

Вносится депутатами Государственной Думы О.Г. Дмитриевой, Ж.И. Алферовым, С.И. Колесниковым

Статья 1. Внести в пункт 1 статьи 241 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 1, ст. 18; 2002, № 1, ст. 4; 2004, № 30, ст. 3088, «Российская газета», 2005, 27 июля) следующие изменения:

1) абзац первый после слов «в качестве работодателей налогоплательщиков —» дополнить словами «научных организаций и инновационных предприятий, признаваемых таковыми в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 № 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике»,»;

2) после второй таблицы дополнить абзацем следующего содержания:

«Для налогоплательщиков — научных организаций и инновационных предприятий, признаваемых таковыми в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 года № 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике», и производящих выплаты физическим лицам, применяются следующие ставки:»;

3) дополнить таблицей следующего содержания:

Статья 2. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2007 года.

Президент Российской Федерации
В.В. Путин

Пояснительная записка к проекту федерального закона «О внесении изменения в статью 241 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части изменения ставок единого социального налога для организаций науки и инновационных предприятий, производящих выплаты физическим лицам)»

Необходимость налогового стимулирования инновационной и научной деятельности в целях обеспечения структурного сдвига экономики в пользу наукоемких отраслей и достижения нового качества экономического роста уже признана в российском налоговом законодательстве. С 1 января 2006 года вступает в силу положение, предусматривающее для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, ставку единого социального налога в размере 14 процентов. Однако подобное стимулирование инновационной деятельности способно решить задачу лишь в случаях создания новых предприятий на новом месте. Вместе с тем важнейшей задачей для развития инновационных отраслей является сохранение сложившегося научно-технического потенциала, стимулирование расширения научной деятельности в созданных ранее научных организациях (в том числе и с государственным участием), трансфера (передачи) технологий инновационным предприятиям, не обязательно находящихся в технико-внедренческих зонах. В условиях ограниченных средств для финансирования научных исследований, инновационной деятельности как со стороны государства, так и со стороны коммерческого сектора снижение ставки единого социального налога для научных организаций и инновационных предприятий будет способствовать увеличению доли оплаты труды в расходах на инновационную деятельность. Последнее в свою очередь будет способствовать закреплению и привлечению высококвалифицированных кадров в инновационную сферу.

Вместе с тем, снижение ставки единого социального налога не должно лишать работников, занятых в научных организациях и инновационных предприятий, социального и обязательного медицинского страхования. Поэтому законопроект предполагает снижение ставки единого социального налога до 15,5% для работодателей — научных организаций, признаваемых таковыми в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 № 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике».

Учитывая, что уплату взносов на обязательное пенсионное страхование эти лица будут производить в общем порядке (включая принятие уплаченных сумм к вычету при исчислении ЕСН), общая сумма единого социального налога, подлежащая уплате в бюджет, для них будет равна 1,5%, из которых 1% подлежит зачислению в фонд социального страхования, 0,1% — в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, 0,4% — в территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Финансово-экономическое обоснование проекта федерального закона «О внесении изменений в статью 241 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части изменения ставок единого социального налога для организаций науки и инновационных предприятий, производящих выплаты физическим лицам)»

Законопроект предполагает снижение отчислений в федеральный бюджет и внебюджетные фонды в пользу лиц, занятых в организациях науки, научного обслуживания и инновационных предприятиях. При этом недопустим полный отказ от отчислений во внебюджетные социальные фонды, поскольку необходимо сохранение в полном объёме прав указанных лиц на социальное обеспечение по старости и болезни. Ставки отчислений предполагается изменить следующим образом:

* страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации

Суммарные потери бюджетной системы складываются из потерь, возникающих при снижении отчислений в федеральный бюджет и внебюджетные фонды в пользу лиц, занятых в:

1. Организациях науки;
2. Инновационных предприятиях.

1. Расчеты потерь при снижении отчислений в федеральный бюджет и внебюджетные фонды в пользу лиц, занятых в организациях науки были произведены с учетом следующих ограничений:

В результате снижения ставки единого социального налога ожидается легализация заработных плат, которая составит, по оценкам, 30%.

Общий размер потерь бюджетной системы рассчитан с учётом ожидаемого уровня инфляции за 2005-2007 годы, который оценивается на уровне 11,0% в 2005 году, 8,5% в 2006 году и 7,5% в 2007 году.

Суммарная величина потерь при снижении отчислений в федеральный бюджет и внебюджетные фонды в пользу лиц, занятых в организациях науки и научного обслуживания, приведена в следующей таблице:

Общая сумма выпадающих доходов при снижении отчислений в федеральный бюджет и внебюджетные фонды с 26% до 15,5% в пользу лиц, занятых в организациях науки, в 2007 году составляет 5,97 млрд. рублей.

2. Расчеты потерь при снижении отчислений в федеральный бюджет и внебюджетные фонды в пользу лиц, занятых в инновационных организациях были произведены с учетом следующих допущений:

В результате снижения ставки единого социального налога ожидается легализация заработных плат, которая составит, по оценкам, 30%.

В общем числе организаций число инновационных предприятий составляет 11%, у которых удельный вес оказываемых услуг, относящихся к инновационной деятельности, составляет 2,9.

Потери бюджетной системы при снижении отчислений в федеральный бюджет и внебюджетные фонды в пользу лиц, занятых в инновационных организациях, приведена в следующей таблице:

Общая сумма выпадающих доходов при снижении отчислений в федеральный бюджет и внебюджетные фонды в пользу лиц, занятых в инновационных организациях, в 2007 году составит примерно 30 млн. рублей.

Таким образом, суммарные потери бюджетной системы при снижении отчислений в федеральный бюджет и внебюджетные фонды в пользу лиц, занятых в организациях науки, научного обслуживания и инновационных предприятиях, в условиях 2007 года составят примерно 6 млрд. рублей:

Перечень актов федерального законодательства, подлежащих признанию утратившими силу, приостановлению, изменению, дополнению или принятию в связи с принятием федерального закона «О внесении изменений в статью 241 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части изменения ставок единого социального налога для организаций науки и инновационных предприятий, производящих выплаты физическим лицам)»

В связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в статью 241 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части изменения ставок единого социального налога для организаций науки и инновационных предприятий, производящих выплаты физическим лицам)» потребуется принятие федерального закона «Об инновационной деятельности в Российской Федерации», и внесение изменений и дополнений в федеральный закон «О науке и государственной научно-технической политике» № 127-ФЗ от 23.08.1996 г.